BZ live: QI / Sec. 871(m) IRC

Viele QIs haben ihren bestehenden QI-Vertrag mit der U.S.-Steuerbehörde IRS über das QI-Portal verlängert. Aus dem neuen QI-Vertrag (Rev. Proc. 2022-43) resultieren weitergehende Verpflichtungen im Rahmen der QI Periodischen Prüfung bzw. des Antrags auf Prüfungsbefreiung (Waiver) und der QI Periodischen Zertifizierung. Zudem ergeben sich Neuerungen bezüglich der Kommunikation mit der U.S.-Steuerbehörde sowie im Rahmen der Übermittlung der U.S.-Steuermeldungen an den IRS.

Mit der Notice 2022-23 wurde der Status Quo im Bereich Sec. 871(m) IRC um weitere zwei Jahre verlängert. Dennoch sind Sec. 871(m) IRC Transaktionen im Rahmen des Compliance Program und der Periodischen Zertifizierung zu berücksichtigen und, soweit sie unter dem QI Status abgewickelt werden, auch Gegenstand der QI Periodischen Prüfung. Zusätzliche Erfordernisse können sich hinsichtlich des Nachweises der sog. „good faith effort“ ergeben. Die Abgrenzung der verschiedenen Statusausprägungen vor dem Hintergrund der Dokumentation und der U.S.-Steuermeldung sind insoweit essenziell.

Das Seminar wird aktuelle Fragen rund um die U.S.-Quellensteuer inklusive der Sec. 871(m) IRC beantworten und Hilfestellungen bei der praktischen Umsetzung geben. Dabei wird das Seminar die aktuellen Entwicklungen verständlich zusammenfassen. Das Seminar richtet sich an die Mitarbeitenden aus allen im Rahmen des QI Compliance Program betroffenen Linien, da das QI Compliance Program aufgrund des QI-Vertrags entsprechend geprüft und gegebenenfalls aktualisiert werden sollte. Nicht zuletzt muss sich ein QI mit den aktuellen Entwicklungen inhaltlich und organisatorisch auseinandersetzen, um insoweit weiterhin die Einhaltung des QI-Vertrags gewährleisten und diese auch zukünftig im Rahmen der QI Periodischen Zertifizierung gegenüber dem IRS bestätigen zu können.

Die Teilnahme an dem Seminar wird auf Wunsch durch den Seminaranbieter bescheinigt und kann entsprechend als aktueller Schulungsnachweis im Rahmen des QI Compliance Program dienen.

Vormittag: Aktuelle Entwicklungen und praktische Herausforderungen bei der U.S.-Quellensteuer

Darstellung der Anforderungen im Rahmen der anstehenden QI Periodischen Prüfung und der QI Periodischen Zertifizierung inklusive praktischer Hinweise; aktuelle Entwicklungen im Bereich der U.S.-Quellensteuern; Reconciliation; Kommunikation mit dem IRS; Neuerungen von technischen Anforderungen im Rahmen der elektronischen Übermittlung der U.S.-Steuermeldungen an den IRS; aktuelle Praxiserfahrungen mit dem QI Compliance Programm; Änderungen bei den U.S.-Selbstauskunftsformularen, U.S.-Steuermeldungen; Überblick aktuelle Entwicklungen bei FATCA/CRS.

Nachmittag: Sec. 871(m) IRC und aktuelle Themen für Compliance-Funktionen

Aktuelle Entwicklungen im Bereich der Sec. 871(m) IRC mit einem Update aus den USA; steuerliche Behandlung derivativer Instrumente auf U.S.-Aktien; Ausnahmetatbestände; Herausforderungen rund um Emissionsgeschäfte sowie börsengehandelter und außerbörslich gehandelter Derivate auf U.S.-Aktien; aktuelle Themen und Herausforderungen aus der Perspektive der Compliance-Funktion.